Menu
Rozwój rynku kryptowalut sprawił, że coraz więcej osób inwestuje w cyfrowe aktywa, takie jak Bitcoin, Ethereum czy inne tokeny. Jednak zyski z obrotu kryptowalutami mimo ich zdecentralizowanego i często anonimowego charakteru nie pozostają poza zasięgiem prawa podatkowego. W Polsce sprzedaż kryptowalut wiąże się z konkretnymi obowiązkami wobec urzędu skarbowego. W tym artykule wyjaśniamy, kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jak prawidłowo rozliczyć dochód z kryptowalut oraz jakie przepisy regulują ten obszar.
Podatek od sprzedaży kryptowalut pojawia się w momencie konwersji kryptowaluty na walutę fiducjarną (FIAT). Dopóki operujemy w obrębie kryptowalut, np. wymieniając bitcoina na tether (USDT), nie powstaje obowiązek podatkowy. Dopiero sprzedaż kryptowaluty za walutę tradycyjną, np. PLN, EUR czy USD, powoduje konieczność rozliczenia podatku.
Zagadnienie to reguluje art. 17 ust. 1 pkt 11 w zw. z art. 30b ust. 1a ustawy o PIT. Stawka podatku wynosi 19% od dochodu. Jeśli natomiast roczny dochód z kryptowalut przekroczy milion złotych, wówczas nadwyżka zostanie objęta 4% daniną solidarnościową zgodnie z art. 30h ust. 2 ustawy o PIT.
Nie, sprzedaż kryptowalut jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT. Oznacza to, że przy sprzedaży kryptowalut nie trzeba doliczać podatku od towarów i usług.
Dochód lub stratę ze sprzedaży kryptowalut należy wykazać w formularzu PIT-38, który składamy do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym dokonano transakcji. To również termin, do którego należy uiścić należny podatek.
Warto pamiętać, że przy rozliczaniu dochodu z kryptowalut nie możemy pomniejszyć go o koszty inne niż bezpośrednie wydatki na zakup kryptowalut oraz opłaty transakcyjne. Nie można też rozliczać strat z kryptowalut z innymi dochodami kapitałowymi, np. z giełdy papierów wartościowych.
To zależy, ale trzeba założyć, że jeśli będzie chciał, to się dowie.
Wynika to z procedury KYC (Know Your Customer), która zobowiązuje giełdy kryptowalut do zbierania danych osobowych użytkowników. Ponadto, zgodnie z przepisami MiCA oraz TFR, giełdy muszą gromadzić informacje o transakcjach swoich klientów.
Choć dane te nie są automatycznie przekazywane organom skarbowym, to w przypadku żądania urzędu skarbowego giełda ma obowiązek przekazać raport o transakcjach danego użytkownika.
Sprzedaż kryptowalut w Polsce wiąże się z obowiązkiem podatkowym, który powstaje w momencie ich zamiany na walutę tradycyjną, taką jak PLN czy EUR. Dochód należy wykazać w zeznaniu PIT-38 i opodatkować stawką 19%, a powyżej 1 miliona także daniną solidarnościową. Transakcje krypto są zwolnione z VAT. Niestety, dzięki regulacjom KYC i unijnym przepisom giełdy mogą przekazać dane użytkowników na żądanie urzędu skarbowego.
Zapraszamy do kontaktu
© 2025 Twój Doradca - Aleksander Serwiński